2026년 1월 1일부터 6월 30일까지 양도소득세 과세 대상 국내주식을 매도했다면 2026년 8월 31일까지 예정신고와 납부를 마쳐야 합니다. 신고 대상은 상장주식을 양도한 대주주, 상장주식을 장외에서 거래한 소액주주, 비상장주식을 양도한 주주입니다. 증권시장에서 국내 상장주식을 매매한 일반 소액주주는 대부분 신고 대상이 아니며, 해외주식은 상반기 예정신고가 아니라 다음 해 5월 확정신고 대상입니다.
2026 상반기 주식 양도소득세 신고 대상
주식을 팔았다고 모든 투자자가 양도소득세를 신고하는 것은 아닙니다.
| 거래 유형 | 예정신고 대상 |
|---|---|
| 국내 상장주식을 장내 매도한 일반 소액주주 | 해당하지 않음 |
| 국내 상장주식을 장내 매도한 대주주 | 해당 |
| 국내 상장주식을 장외에서 매도한 소액주주 | 해당 |
| 비상장주식을 매도한 주주 | 원칙적으로 해당 |
| K-OTC에서 중소·중견기업 주식을 매도한 일정 소액주주 | 제외 가능 |
| 해외주식 매도 | 상반기 예정신고 제외 |
증권사를 통해 코스피나 코스닥 주식을 거래한 일반 개인투자자는 대주주 기준에 해당하지 않는다면 예정신고를 하지 않아도 됩니다.
반면 비상장주식은 소액주주도 원칙적으로 과세 대상입니다. 다만 K-OTC에서 중소·중견기업 주식을 거래한 주주 중 지분율 4% 미만이면서 시가총액 50억원 미만인 경우에는 신고 대상에서 제외됩니다.
국내 상장주식 대주주 기준
상장주식은 다음 지분율 또는 시가총액 요건 중 하나에 해당하면 대주주로 봅니다.
| 시장 | 지분율 기준 | 시가총액 기준 |
|---|---|---|
| 코스피 | 1% 이상 | 종목당 50억원 이상 |
| 코스닥 | 2% 이상 | 종목당 50억원 이상 |
| 코넥스 | 4% 이상 | 종목당 50억원 이상 |
대주주 여부는 원칙적으로 2025년 12월 31일 현재 보유 현황을 기준으로 판단합니다. 이후 주식을 추가로 취득해 지분율 기준을 넘었다면 그 시점부터 대주주에 해당할 수 있습니다.
시가총액 기준은 종목별로 판단합니다. 여러 종목의 평가액을 모두 더해 50억원을 넘는다고 바로 대주주가 되는 것은 아닙니다.
최대주주 그룹에 해당하는 경우에는 본인뿐 아니라 친족과 경영지배관계 법인이 보유한 주식을 합산해 대주주 여부를 판단할 수 있으므로 가족이 같은 종목을 많이 보유했다면 별도 검토가 필요합니다.
신고기한은 2026년 8월 31일까지
국내주식 양도소득세 예정신고는 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 해야 합니다.
2026년 상반기 거래분의 기준 기간과 신고기한은 다음과 같습니다.
- 양도 기간: 2026년 1월 1일~6월 30일
- 예정신고·납부기한: 2026년 8월 31일
- 신고 대상: 과세 대상 국내주식을 양도한 개인
상반기에 여러 종목을 매도했다면 거래 한 건마다 따로 신고하는 것이 아니라 상반기 거래를 합산해 신고합니다.
해외주식도 8월에 신고해야 할까?
미국주식 등 해외주식은 이번 상반기 예정신고 대상이 아닙니다.
2026년에 해외주식을 매도해 양도차익이 발생했다면 2026년 전체 손익을 합산한 뒤 2027년 5월 양도소득세 확정신고를 해야 합니다. 파생상품도 주식 예정신고에서는 제외됩니다.
국내주식과 해외주식을 모두 거래했다면 신고 시기를 구분해야 합니다.
- 과세 대상 국내주식: 반기별 예정신고
- 해외주식: 다음 해 5월 확정신고
- 파생상품: 다음 해 5월 확정신고
홈택스에서 주식 양도소득세 신고하는 방법
주식 양도소득세는 홈택스나 모바일 손택스에서 신고할 수 있습니다.
홈택스 신고 순서는 다음과 같습니다.
- 홈택스에 로그인합니다.
세금신고를 선택합니다.양도소득세 신고로 이동합니다.예정신고를 선택합니다.- 양도자 기본정보를 입력합니다.
- 주식 종목과 양도·취득 내역을 입력합니다.
- 취득가액과 증권거래수수료 등 필요경비를 반영합니다.
- 세액계산 결과를 확인합니다.
- 신고서를 제출하고 양도소득세를 납부합니다.
- 위택스로 연결해 지방소득세를 별도로 신고·납부합니다.
홈택스 전자신고는 세액을 자동 계산하고 단순 입력 오류를 검증해 줍니다. 주식 양도소득금액 계산명세서와 증빙자료도 PDF 파일로 제출할 수 있습니다.
신고 전에 준비할 자료
증권사가 한 곳이라면 거래내역을 확인하기 쉽지만, 여러 증권사를 이용했다면 전체 거래를 합산해야 합니다.
미리 준비할 자료는 다음과 같습니다.
- 증권사별 주식 양도내역
- 종목별 취득일과 취득가액
- 종목별 양도일과 양도가액
- 증권거래수수료 등 필요경비
- 비상장주식 매매계약서
- 취득가액을 입증할 수 있는 자료
- 기존 예정신고 내역
주식을 증여나 상속으로 취득했거나 오래전에 취득해 매수 자료가 없다면 취득가액 계산이 복잡해질 수 있습니다. 이 경우 임의로 0원을 입력하기보다 취득 당시 계약서와 증권사 자료를 먼저 확보해야 합니다.
주식 양도소득세 계산 방법
주식 양도소득세는 단순히 매도금액에 세율을 곱하지 않습니다.
계산 흐름은 다음과 같습니다.
양도가액−취득가액−필요경비−양도소득 기본공제=과세표준
주식 양도소득에는 연간 250만원의 기본공제가 적용됩니다. 다만 상반기와 하반기에 각각 250만원씩 공제하는 것이 아니라 한 해 전체 주식 양도소득에 연 250만원을 적용합니다.
상반기 예정신고 때 기본공제 250만원을 모두 적용했다면 하반기 신고에서 다시 중복 공제하면 안 됩니다.
적용 세율은 상장 여부, 중소기업 여부, 대주주 여부와 보유기간에 따라 달라집니다. 홈택스에서 신고 유형을 정확히 선택해야 자동 계산 결과가 맞게 나옵니다.
신고 안내문을 받지 않았다면 신고하지 않아도 될까?
국세청 안내문은 신고 편의를 위한 자료일 뿐 신고 의무를 결정하는 서류가 아닙니다.
안내문을 받지 않았더라도 실제 거래가 과세 대상에 해당하면 본인이 신고해야 합니다. 반대로 안내문을 받았더라도 이미 신고했거나 비과세 거래에 해당한다면 거래내역을 다시 점검할 필요가 있습니다.
특히 다른 증권사 계좌, 비상장주식 거래, 장외거래 내역은 미리채움 자료에서 누락될 수 있으므로 본인의 전체 거래내역과 대조해야 합니다.
신고기한을 놓치면 발생하는 가산세
신고 대상자가 8월 31일까지 신고하지 않으면 일반 무신고의 경우 **무신고 납부세액의 20%**가 가산세로 붙을 수 있습니다.
세금을 납부하지 않거나 적게 납부하면 미납세액에 대해 하루 0.022%의 납부지연가산세도 추가됩니다.
신고기한을 놓쳤다면 국세청의 고지를 기다리지 말고 홈택스에서 기한 후 신고와 납부를 진행하는 것이 유리합니다.
자주 묻는 질문
삼성전자나 SK하이닉스 주식을 팔면 모두 신고해야 하나요?
아닙니다. 국내 증권시장에서 상장주식을 매도한 일반 소액주주는 양도소득세 신고 대상이 아닙니다. 종목별 지분율 또는 시가총액 대주주 기준을 충족한 경우에 신고합니다.
주식 매도로 손실이 나도 신고해야 하나요?
신고 대상 주식을 양도했다면 납부할 세금이 없더라도 거래내역을 반영해 신고하는 것이 원칙입니다. 같은 과세대상 주식의 손익을 합산하면 최종 양도소득금액이 달라질 수 있습니다.
여러 증권사의 손익을 합산해야 하나요?
네. 증권사별로 따로 판단하지 않고 본인의 상반기 과세 대상 주식 거래를 합산해 신고합니다.
해외주식 수익도 이번 신고에 포함하나요?
포함하지 않습니다. 해외주식은 예정신고가 면제되며 2026년 전체 거래를 합산해 2027년 5월 확정신고합니다.
양도소득세만 내면 신고가 끝나나요?
아닙니다. 홈택스에서 양도소득세를 신고한 뒤 개인지방소득세도 위택스를 통해 별도로 신고·납부해야 합니다.
결론
2026년 상반기 주식 양도소득세 예정신고 대상은 상장주식을 매도한 대주주, 상장주식을 장외에서 거래한 소액주주, 비상장주식을 양도한 주주입니다.
국내 증권시장에서 상장주식을 매매한 일반 소액주주는 대부분 대상이 아니며, 해외주식은 이번 예정신고에 포함하지 않습니다.
신고 대상자는 2026년 1월부터 6월까지의 거래내역을 합산해 8월 31일까지 홈택스에서 신고·납부해야 합니다. 여러 증권사를 이용했다면 증권사별 자료를 모두 모으고, 양도소득 기본공제 250만원을 중복 적용하지 않도록 주의해야 합니다.
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